新加坡的商品及服务税（GST）是一种基础广泛的消费税，目前税率为9%，适用于进口商品（由新加坡海关征收）以及国内几乎所有商品和服务的供应。在其他国家，这种税收通常被称为增值税（VAT），在国家政治体系中扮演着至关重要的角色。

 

出于经济考虑，从2023年1月1日起，商品及服务税（GST）税率将由7%上调至8%，并于今年（2024年）1月1日再次调整至9%。为确保已注册商品及服务税的企业能够顺利过渡，请务必遵守相应的发票调整规定。

 

年应税收入超过 100 万新元或预计未来收入高于此门槛的新加坡公司必须注册消费税。也可以自愿注册，但须经 IRAS 审计长批准。

注册后，企业必须对供应品征收商品及服务税（称为销项税），同时有资格对其采购和支出申请进项税。这种机制确保在供应链的每个阶段仅对附加值征税。

 

新加坡的消费税类型

在新加坡，有四种主要类型的供应，包括标准税率供应(8% GST)、零税率供应(0% GST)、豁免供应和范围外供应。自2011年1月1日起生效的供应时间规则规定了何时应该核算产出税。

 

要申报进项税，企业必须满足特定条件，例如已注册商品及服务税、出于商业目的使用商品或服务以及拥有有效的证明文件。税务发票在此过程中至关重要，它支持进项税申报，并且必须保留至少五年。

 

某些费用不允许用于进项税申报，包括提供给家庭成员的福利、与私人注册汽车相关的费用以及涉及赌博、抽奖、彩票、水果机或机会游戏的交易。

 

对于考虑自愿注册GST的人来说，必须完成电子学习课程。最近的更新包括规定商品的客户会计、对进口服务引入商品及服务税，以及从 2020 年 1 月 1 日起将数字支付代币视为免税供应品。